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第六章 投资理财总经理的必修课（第2页）

现金是企业的血液，正如流行的一则俗语所言：“赊三不如现二。”犹太人这种对钱的态度，对我们的私营企业的老板也有很好的参考价值。

正因为如此，犹太人对银行存款不感兴趣。银行存款虽然有利息，但利息是微乎其微的，而且利息的增长幅度还不如物价上涨速度快。现金虽然没有利息，但因没有银行存款之类的证据，也不需要交纳财产继承税。所以，现金虽不增加，也不减少。对于犹太人来说，不减少就是不亏本的最起码条件。

中国有许多注册资本很大的公司，但其注册资本主要集中在固定资产上，流动资金却很少很少，在犹太人看来，与这种公司打交道很不踏实。日本松下电器公司的交往中现金是很关键的因素，现金交易可以减少账目，利于利润的提高，而且利于计算每天的交易额。其对公司的经营情况了解得非常透彻，就在于现金交易为前提条件。

受犹太人现金至上观念的启发，私营企业的经营者在交易的过程中可以参考以下一些原则：

①选择的原则——对没有支付能力的顾客，不卖。

②付款条件的原则——在契约书上附上付款条件。

③互惠互利的原则——不强迫推销。

④信用限度的原则——表明可以赊欠多少，不得超过限度。

⑤慎重的原则——对于经营拖欠的顾客，要慎重发货。

⑥定期收款的原则——约定期一到立即上门收款。

⑦态度坚决的原则——收款时态度坚决。

⑧断然拒绝的原则——对不可能支付货款的顾客不予发货。

犹太人的现金至上原则，也是私营企业在经商中最简单而实用的方法。看好自己的现金，用现金搞交易，是守住资金的最佳选择。

现金交易才是真正的买卖。

4。做好采购与存货，盘活资金

材料的采购与控制和存货的保管对私营小公司来说，是最重要的工作之一。老板的大部分资金被投入到购买原材料、商品、配件、车间及办公室用品、机器设备以及木工、电工、油漆工和其他工人的劳务上。老板完成这些购买活动的效率决定着资金利用率及边际利润，将消耗的材料成本与损益表上的数据联系起来就能看出采购与存货管理的重要性。因此，老板要制订材料采购与存货方案。他既可以亲自过问此事，也可将它分派给骨干下属。

无论价值多少，买来用于生产和再销售的材料必须予以控制。如果老板有志于盘活资金，实现低成本，那么采购不失为一个机会。采购制度必须随公司的发展而发展，尤其是当老板开始下放权力和责任时。即使业主已与供应商谈妥了价格，采购单的日常处理、购买、催货、收货、检验、讨款等环节仍需制定正确的程序。

一个快速运转的小公司，其采补制度应具有以下特点：

①它应该迅速、容易和准确地填充材料需要；

②它应该是简单而基本的；

③它应有确定、清晰和可理解的程序，使老板避免高代价的重复和错误；

④采购活动中的每个步骤都应有确定的责任，任务应分派给收货人、记账员和负责购买及催货的人；

⑤它应该既能处理材料需求的增加，又能处理材料需求的减少。

为了防止丢失收货记录和避免收货部门发生偷窃，可以使用预先编好连续号码的收货记录表。通常这些记录表一联保存在收货部门，另一联与材料一起流动或送至办公室。自动按号码顺序保存这些记录，按日期归档。当货已收到时，收货原始记录就被送到记账员处，准备一旦收到发货票就付款。然后，记账员将办公室的收货凭单按号码归档，这样就能确保收货部门的每份报表都送至办公室，避免了办公室的混乱，同时使收货部门的全体成员保持警觉，因为他们必须核实签收的商品。

采购职责包括：寻找货源、谈判成交条件、运货直至取得符合一定质量要求的商品。大供应商可能被劝说提供有利于小公司的特定成交条件和服务。成交条件和服务包括：对集中采购的低价优惠，延期信用，仓库储备和产品技术帮助与培训及其一般的管理与推销帮助。

材料控制的每个环节——商品接收、进库、材料加工、商品保管、挑选、归堆、搬运、装车至最终消费者，都可能造成破损。因此，老板必须指挥专人负责收货、保管和搬运等工作。每个管理商品的人都应保存有关的记录，以便追踪发现的问题。

实用的存货控制方法是观察、实物核对或连续盘存记录。在小公司中，普遍把观察与实物核对当做基本控制方法。对设备一类的价值较多的物品，有必要实行连续盘存。但连续盘存记录卡往往很不准确。在使用时，这些卡片通常反映需求或销售额、购买历史、配件或商品接收、分发和发货的记录。老板必须决定哪种存货控制最适合于自己的公司。

老板应该力争拥有足够的商品和用品存货，以确保公司生产的低成本或随时满足消费者对制成品的需求，确定各种产品、材料和货源的存货余额，以有效地利用公司资本。需要大量挖掘各种信息，将本公司的存货周转率与类似公司的存货周转率相比，可以测量公司存货管理的效果。

小私营公司的老板可以比大的竞争对手更有效地进行存货管理。因为他们与采购过程、顾客、仓库和车间的联系较为密切，这有助于对整个局势保持严密监视。但是，只有在老板认识到了这样做的重要性并且愿意这样做时，才可能做到这一点。

美国杰克·特鲁普的涂料零售店的例子，就有助于我们认识采购与存货管理对于公司盘活资金的重要性。

多年来，杰克及其全家依靠特鲁普涂料店过着富裕的生活。在过去两年里，涂料价格的竞争更加激烈。另外，他的两个主要供应商引进了大量的新型涂料。

不久，杰克发现自己无力偿还和承担商业债务。上一年的销售额增加了，但价格较低，毛利也较少。特鲁普的涂料存货塞满了仓库。面对拮据的现金状况，杰克召见了公司的会计师，看她能否帮助他。按惯例，会计师只是每年编制税款申报单。会计师要求盘一次存货。在前些年里，她很少参加存货盘存工作。然而，她确实检查过存货的定价。这个会计师与杰克和三个助手花了整整1周时间进行盘存。使杰克感到震惊的是，直到最近进的一些新品种之前除了过量的基本存货外，还有大量很陈旧的存货。因为进货太多，新的产品也大量积压。

会计师认识到，账面上反映的存货水平是非常保守的。经过认真审订现时存货，反映的是公司存货的最准确的估计值。损益表表明公司正处在平衡点或微有点亏损。会计师告诉杰克，要到下次盘存之后，她才能准确地掌握公司的经营状况。她认为，存货必须大大裁减，以改善公司的现金状况。

杰克·特鲁普还面临一些进货上的主要变化，他的竞争对手是颇具挑衅性的。为此，杰克分别与两个主要供应商谈判。其中有一个显得特别热心。杰克将大部分业务交给这个供应者。这个供应者除了向杰克提供进货方便外，价格也较低。结果从另一个供应者的进货减少。这样，杰克通过对采购与存货的有效管理，盘活了资金，使涂料店渡过一段困难时期而幸存下来。特鲁普公司从一个保守的零售涂料店变成了一个富有进取性的推销店。

材料的采购与存货的保管是推销店最重要的工作之一。

5。六种不当的理财方法

一个不懂理财的创业者，不会守住财富；一个不懂理财的创业者，也不会赚到钱。在私营企业中，老板理财不当主要表现在以下几个方面：